En libéral, bien gérer ses dépenses professionnelles est bien plus qu'une formalité comptable : c'est un levier pour réduire votre revenu imposable et alléger vos cotisations sociales. Pour une sage-femme qui exerce tantôt en cabinet, tantôt à domicile, tantôt à distance, les règles du régime des bénéfices non commerciaux (BNC) ont leurs subtilités.
Ce guide répond à la question qui revient sans cesse : « Cette dépense est-elle déductible ? » Il s'adresse aux sages-femmes soumises à la déclaration contrôlée (déclaration n° 2035). Au micro-BNC, l'abattement forfaitaire de 34 % couvre toutes vos charges : vous ne déduisez rien en plus.
- Une dépense est déductible si elle respecte 7 critères cumulatifs.
- Véhicule : barème kilométrique ou frais réels, une seule méthode pour l'année.
- Repas : en 2026, seule la part comprise entre 5,50 € et 21,40 € est déductible.
- Matériel de plus de 500 € HT : il s'amortit sur plusieurs années.
Les 7 critères de déductibilité : votre boussole fiscale
L'administration ne publie pas de liste des dépenses déductibles par profession. Elle fixe des critères que chaque dépense doit remplir.
1. Une dépense nécessaire à l'exercice de la profession
Elle doit être directement liée à votre activité de sage-femme. Déductibles : Doppler, tensiomètre, blouses, logiciel de suivi des patientes, réfrigérateur pour les vaccins. Non déductibles : objets de décoration sans lien professionnel, prospectus publicitaires (interdits par la déontologie).
2. Une dépense qui n'a pas de caractère personnel
Une tenue professionnelle est admise, un tailleur élégant ne l'est pas, pas plus que le maquillage ou les soins esthétiques. Une dépense mixte n'est déductible que pour sa part professionnelle.
3. Une dépense qui contribue à votre revenu professionnel
Ce critère couvre les investissements dans vos compétences : DU d'échographie, formation en rééducation périnéale, en nutrition périnatale…
4. Une dépense payée dans l'année
En BNC, c'est la date de paiement qui compte, pas celle de la facture. Les amortissements font exception.
5. Une dépense retenue pour son montant réel
Si un fournisseur vous offre un cadeau personnel avec une commande (une tablette avec des draps d'examen, par exemple), seule la part professionnelle est déductible.
6. Une dépense justifiée par une facture
Pas de facture, pas de déduction. Elle doit mentionner votre nom, l'objet, la date, le montant et le fournisseur. Un ticket de carte bancaire ou un relevé de compte ne suffit jamais. Conservez vos factures six ans, classées par mois ou par catégorie.
7. Une dépense non amortissable, sauf à respecter les règles de l'amortissement
Un bien durable de plus de 500 € HT (600 € TTC pour une sage-femme non assujettie à la TVA) doit être amorti : fauteuil de consultation, échographe, mobilier, ordinateur.
Véhicule, déplacements, repas : vos frais du quotidien
Le véhicule : barème kilométrique ou frais réels
Visites à domicile, remplacements, congrès, formations : vous êtes souvent sur la route. Deux méthodes au choix :
- le barème kilométrique, simple et forfaitaire, qui couvre carburant, assurance, entretien et dépréciation pour chaque kilomètre professionnel ; parkings et péages s'ajoutent ;
- les frais réels : toutes les dépenses du véhicule (carburant, entretien, assurance, intérêts d'emprunt, amortissement), au prorata de l'usage professionnel.
Exemple : Julie utilise sa voiture à 60 % pour ses consultations à domicile. Au barème, elle déduit ses kilomètres professionnels au tarif officiel. Aux frais réels, elle déduit 60 % de toutes ses dépenses de voiture. Le bon choix dépend de son kilométrage et du prix du véhicule : il se calcule.
La méthode retenue s'applique à tous vos véhicules pour l'année : anticipez ce choix.
Train, avion, hébergement
Billets de train, de métro, de taxi, d'avion (remplacements outre-mer, congrès), frais d'hébergement et de stationnement sont déductibles, sur justificatifs.
Les repas
Lorsque votre activité vous oblige à déjeuner hors de chez vous (tournée, formation, horaires fractionnés), vous déduisez la part du repas qui dépasse la valeur d'un repas pris à domicile (5,50 € en 2026), dans la limite de 21,40 € par repas. Les repas avec d'autres professionnels relèvent des frais de réception, déclarés séparément.
Local professionnel, domicile, téléconsultation
Vous êtes locataire
Le loyer et ses charges (eau, électricité, chauffage, assurance) sont déductibles. Pour un local mixte, seule la part professionnelle l'est.
Vous êtes propriétaire
- si le local est inscrit à votre actif professionnel, vous ne déduisez pas de loyer mais vous l'amortissez, avec des conséquences sur la plus-value en cas de revente ;
- si vous le détenez à titre privé ou via une SCI, vous pouvez vous verser un loyer, déductible de votre BNC et imposé en revenus fonciers. Lire aussi : acheter les murs de son cabinet.
Vous exercez depuis chez vous
Remplaçante, téléconsultation, exercice mixte : vous déduisez une quote-part des charges de votre logement (loyer, électricité, chauffage, assurance habitation…), à proportion de la surface réellement dédiée à l'activité.
Exemple : une pièce de 10 m² dans un logement de 70 m² permet de déduire environ 14 % de ces charges.
Amortissements, cotisations sociales et assurances
Les amortissements
Un équipement durable se déduit sur sa durée d'utilisation : en général 3 ans pour un ordinateur, 5 à 10 ans pour du mobilier, environ 7 ans pour un échographe. Les prestations de service (logiciel en ligne, plateforme de rendez-vous, maintenance) et le petit matériel se déduisent immédiatement.
Les cotisations sociales
Vos cotisations obligatoires (Urssaf, CARCDSF, CSG déductible) réduisent à la fois votre revenu imposable et l'assiette de vos cotisations. Excluez les majorations de retard et la part non déductible de la CSG et de la CRDS.
Les cotisations facultatives (contrats Madelin, plan d'épargne retraite) ne réduisent que votre impôt. Leur intérêt se mesure au cas par cas : les prestations versées en cas d'arrêt de travail sont ensuite imposées. La complémentaire santé Madelin reste en général un bon outil.
Les assurances
Sont déductibles : responsabilité civile professionnelle, multirisque du cabinet et du matériel, assurance emprunteur d'un prêt professionnel, protection juridique professionnelle et quote-part professionnelle de l'assurance habitation. Les assurances personnelles (vie, logement privé, scolaire) ne le sont pas.
Et la TVA ?
Vos actes à visée thérapeutique sont exonérés de TVA. En revanche, les prestations de conseil, d'enseignement ou les activités non thérapeutiques (ateliers bien-être, interventions en entreprise) peuvent y être soumises. Au-delà de 37 500 € de recettes de ce type par an (41 250 € en seuil majoré), vous devez facturer et reverser la TVA. Erreur fréquente : oublier d'additionner toutes les prestations concernées.
Redevances, impôts et cas particuliers
Redevances de collaboration et rétrocessions
Collaboratrice, vous déduisez la redevance versée à votre titulaire, sur facture. Titulaire, vous déduisez les rétrocessions d'honoraires versées à vos remplaçantes, à déclarer nominativement (DAS2) au-delà de 1 200 € par an et par bénéficiaire. Formalisez toujours vos remplacements par écrit.
Impôts et taxes
Sont déductibles : la cotisation foncière des entreprises (CFE), la contribution aux URPS, la contribution à la formation professionnelle, la taxe foncière d'un local inscrit à l'actif (ou mise à votre charge par le bail). Les taxes annuelles sur les véhicules de tourisme ne le sont pas.
Associée d'une SCM
Vos versements à la SCM sont déductibles s'ils correspondent à des charges réelles. Votre quote-part figure sur la déclaration 2036 de la SCM.
Remplaçante
Même sans local, vous pouvez déduire une quote-part de vos charges de logement (bureau, internet, électricité) et tous vos frais de déplacement liés aux missions, sur justificatifs.
Œuvres d'art et décoration
En BNC, une œuvre d'art de plus de 500 € HT n'est pas déductible. Une œuvre de faible valeur peut l'être si elle a un lien professionnel et n'est pas somptuaire.
Récapitulatif : les bons réflexes
- Exigez des factures, conservez-les six ans, classez-les par mois ou par catégorie.
- Respectez l'année civile : seules les dépenses payées dans l'année comptent, hors amortissements.
- Vérifiez les 7 critères pour chaque dépense.
- Mesurez l'effet de vos choix (barème kilométrique, amortissements, contrats Madelin) sur l'impôt et sur les cotisations.
- Entourez-vous d'une experte-comptable spécialisée dans les professions de santé.
Bien gérer vos charges, c'est prendre le contrôle de votre activité libérale : la rendre plus rentable, plus sereine et plus pérenne. Installée, remplaçante, en téléconsultation ou en exercice mixte, vous avez maintenant les clés.
Questions fréquentes
Une sage-femme au micro-BNC peut-elle déduire ses frais ?
Non. Au micro-BNC, l'abattement forfaitaire de 34 % représente toutes vos charges. Pour déduire vos frais réels, il faut relever de la déclaration contrôlée (déclaration 2035), sur option ou au-delà du seuil.
Comment une sage-femme déduit-elle ses frais de voiture ?
Au choix, avec le barème kilométrique pour les kilomètres professionnels (plus parkings et péages), ou aux frais réels, au prorata de l'usage professionnel. La méthode choisie vaut pour tous vos véhicules de l'année.
Quel montant de repas une sage-femme libérale peut-elle déduire en 2026 ?
Lorsque l'activité impose de déjeuner hors du domicile, la part déductible est celle qui dépasse 5,50 €, dans la limite de 21,40 € par repas, soit au plus 15,90 € par repas.
À partir de quel montant faut-il amortir du matériel ?
Un bien durable de plus de 500 € HT (600 € TTC pour une sage-femme non assujettie à la TVA) doit être amorti sur sa durée d'utilisation. En dessous, il se déduit en une fois.
Fondatrice de Calame Consulting, cabinet dédié exclusivement aux professionnels de santé. Elle accompagne les sages-femmes libérales de l'installation à la transmission, partout en France.
Découvrir le cabinet →Une première version de cet article est parue dans Les Dossiers de l'Obstétrique (avril 2025). Version revue et mise à jour pour 2026. Article d'information générale, à jour au 30 octobre 2026 : il ne remplace pas l'analyse de votre situation.